Så granskar Skatteverket utländska speltransaktioner: ett case

Skatteverket behöver inte gå via casinots egen plattform för att granska dina speltransaktioner. Myndigheten kan begära in kontoutdrag från din bank och matcha dem mot de insättningar du gjort hos en utländsk operatör. Ett konkret fall visar vad som händer när en svensk spelare vinner pengar på ett Curaçao-licensierat casino och sedan inte kan styrka sina förluster. Poängen här är inte att skrämma någon, utan att visa hur bevisbördan faktiskt fördelas när du spelar på ett casino utan svensk licens.

Casen: en vinst på ett Curaçao-licensierat casino som blev ett skatteärende

Utgångspunkten är en svensk spelare som under ett par år spelade på ett casino som drivs av Hollycorn N.V. och är registrerat hos Antillephone på Curaçao. Operatören saknar svensk licens från Spelinspektionen och är därmed inte ansluten till Spelpaus. Spelaren satte in pengar med Swish och bankkort, spelade mest slots och hade under en period en nettovinst på drygt 180 000 kronor som betalades ut till det svenska bankkontot.

Det som utlöste granskningen var inte casinot utan banken. Större och återkommande transaktioner mot en utländsk speloperatör flaggades i bankens penningtvättskontroll, och uppgifterna landade hos Skatteverket. Myndigheten begärde sedan in kontoutdrag och frågade spelaren hur vinsterna skulle redovisas. Spelaren hade inte deklarerat något, utgått från att vinster på casino är skattefria och hade ingen dokumentation på hur mycket som satsats och förlorats.

Resultatet blev ett beslut där Skatteverket beskattade hela utbetalningen som inkomst av kapital, utan avdrag för de insättningar som gjorts löpande under åren. Ovanpå det kom skattetillägg eftersom uppgifterna inte lämnats i deklarationen. Spelaren hade i praktiken kunnat visa på ett betydligt lägre belopp om kontoutdragen och casinots transaktionshistorik funnits samlade. Nu fanns de inte.

Varför skattefriheten inte gäller automatiskt för utländska operatörer

Regeln som många hänvisar till är att spelvinster från licensierade operatörer inom EU/EES är skattefria i Sverige. Den bygger på att operatören omfattas av spellagen och står under tillsyn. När du spelar hos en operatör som Asino, som listar Sverige som begränsat land i användarvillkoren och saknar svensk licens, faller du utanför det skyddsnätet. Vinsten blir då i Skatteverkets ögon en vanlig kapitalinkomst.

Spellagen gäller sedan 1 januari 2019 och ställer krav på att licenshavare måste vara anslutna till Spelpaus, följa bonusregler och rapportera misstänkt penningtvätt. Det är just den kopplingen som gör att svenska myndigheter kan identifiera spelaren och transaktionerna. En olicensierad operatör har ingen skyldighet att lämna uppgifter till Spelinspektionen, men det spelar mindre roll när banken redan har flaggat flödet.

Så läser Skatteverket bevisbördan vid en granskning

Utgångspunkten i en granskning är att det är du som ska styrka dina uppgifter. Skatteverket har kontoutdraget som visar att pengar kommit in på kontot. Det är sedan upp till dig att visa att beloppet helt eller delvis är skattefritt, eller att det finns förluster som ska kvittas mot vinsten. Kan du inte det beskattas hela utbetalningen.

I praktiken betyder det att casinots transaktionshistorik, insättningsbekräftelser och uttagsbekräftelser blir avgörande. Många operatörer visar bara en begränsad historik i kontopanelen, ibland 12 till 24 månader. Saknas underlag från de tidiga åren blir det svårt att visa nettot. Det är den här asymmetrin som gör caset intressant: operatören har data, men du måste själv begära ut den och spara den.

Vad som skiljer en granskning av utländska transaktioner från svenska

Vid spel hos en svensk licensierad operatör finns spår i form av insättningsgränser, förlustgränser och spelansvarsverktyg som är kopplade till Spelpaus. Där finns också en tydlig rapporteringskedja. Vid spel hos en utländsk operatör som drivs av Libergos Limited tillsammans med Hollycorn N.V. finns ingen sådan kedja mot svenska myndigheter. Granskningen sker istället via banken och via de transaktioner som syns på ditt konto.

Det gör att granskningen blir mer beroende av din egen dokumentation. Skatteverket tittar på insättningar, uttag och eventuella överföringar mellan plånböcker och casinokonton. De kan också begära upplysningar från operatören, men det är inte givet att svaret kommer eller att det täcker hela perioden. Därför är det klokt att behandla varje insättning som en transaktion du själv måste kunna redovisa.

En annan skillnad är att du inte kan luta dig mot att operatören följer svenska bonusregler. Bonusgränsen på 100 kronor togs bort 15 november 2021, vilket förändrade villkoren för svenska licenshavare. Olicensierade operatörer har aldrig omfattats av den regeln, och deras bonusvillkor kan innehålla omsättningskrav som gör nettovinsten svårare att beräkna. Det påverkar i sin tur vilket belopp du kan visa upp för Skatteverket.

Praktisk checklista för den som redan spelar utan svensk licens

Om du redan har spelat hos en operatör utan svensk licens är det läge att samla underlag innan något händer. Du behöver inte göra det för att skydda operatören, utan för att skydda dig själv i en eventuell granskning. Nedan är den ordning som fungerar bäst i praktiken.

• Begär ut fullständig transaktionshistorik från casinot, inklusive insättningar, uttag, bonusar och omsättningskrav, och spara den som PDF.
• Spara alla kontoutdrag från banken som visar insättningar och uttag, gärna med datum och belopp som matchar casinots historik.
• För en egen logg över nettoresultat per år, så att du kan visa förluster mot vinster om Skatteverket frågar.
• Kontrollera om operatören har någon nordisk eller europeisk licens som kan påverka bedömningen, och dokumentera i så fall licensnummer och tillsynsmyndighet.
• Deklarera vinster som kan vara skattepliktiga i rätt inkomstslag och spara underlaget i minst sju år.

Ett vanligt misstag är att bara spara uttagsbekräftelserna. Skatteverket behöver hela bilden, inklusive de insättningar som gjorts under åren. Utan dem blir det svårt att visa att nettovinsten är lägre än bruttoutbetalningen. Har du spelat hos flera operatörer, till exempel Asino och någon annan, ska varje operatör redovisas för sig.

Det är också värt att veta att åldersgränsen och penningtvättsreglerna gäller oavsett var operatören är licensierad. Banken kan ställa frågor om transaktionerna även om casinot inte gör det. Svarar du inte på dem kan kontot spärras, och då blir hela ärendet mer komplicerat än det behöver vara.

Det enklaste sättet att undvika hela problemet är att hålla sig till operatörer med svensk licens, där Spelpaus, insättningsgränser och förlustgränser gäller och där spelvinster är skattefria. Väljer du ändå ett casino utan svensk licens bör du utgå från att varje transaktion kan komma att granskas. Spara underlaget löpande, deklarera det som kan vara skattepliktigt och räkna inte med att operatören gör jobbet åt dig. I caset ovan var det just dokumentationen som saknades, och det blev dyrare än själva spelandet.